已认证未抵扣的进项税如何报税

已认证未抵扣的进项税账务处理

1. 计入待抵扣进项税额

对于已认证但尚未抵扣的进项税，企业应将其计入“待抵扣进项税额”科目中。这是为了将这部分税额留存到后期进行抵扣。记账时，可以借记“应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)”，贷记相应的进项税额科目(如“应付账款”或“银行存款”等)。

2. 后续抵扣处理

在后期如需抵扣进项税时，企业应将抵扣额从“待抵扣进项税额”科目中转出，记入“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目。记账时，可以借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”。